Questions
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Degré
d’importance
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Oui |
Non
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Remarques |
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1.
Structure et place de la comptabilité
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1. Les
objectifs de la comptabilité sont-ils clairement définis ?
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2.
Existe-t-il un organigramme des services comptables ?
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3. Les
comptables sont-ils indépendants des fonctions suivantes :
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- Trésorerie.
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- Commercial
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- Personnel.
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- Informatique.
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4. La
comptabilité est-elle utilisée en tant qu'outil de gestion ?
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5. La
communication entre la comptabilité et les autres services
est-elle satisfaisante ?
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En amont de la comptabilité.
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- En
aval.
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6. La
vitesse d'exécution et de réaction des services comptables
est-elle satisfaisante ?
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2.
Culture d'entreprise
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7. La
culture dominante des dirigeants
favorise-t-elle la transparence ?
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8. Les
règles d'éthique et d'intégrité sont-elles clairement
communiquées au personnel ?
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9.
L'esprit comptable est-il rigoureux ?
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10.
Les comptables sont-ils attachés aux règles de l'art ?
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11.
Les comptables résistent-ils efficacement aux imperfections :
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écritures sans pièces justificatives ?
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-
pièces justificatives insuffisantes ?
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-
attente ?
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-
autres ?
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12. Le
rôle de la comptabilité est-il reconnu par les dirigeants ?
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13. Les
responsables opérationnels sont-ils attentifs aux impératifs
comptables ?
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14.
Les mécanismes de remontée de
l'information sont-ils efficaces ?
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3.
Système comptable
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15.
L'entreprise utilise-t-elle un système informatique ?
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Si
oui, utiliser le questionnaire relatif à l'appréciation de
la qualité du logiciel de comptabilité générale.
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16.
L'entreprise tient-elle une comptabilité analytique ?
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17.
L'entreprise tient-elle une comptabilité budgétaire ?
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18.
Les livres comptables obligatoires font-ils l'objet d'une mise
à jour automatique et d'un soin particulier ?
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4.
Documentation de la comptabilité
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19.
Existe-t-il un plan comptable de l'entreprise ?
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20.
Les modifications apportées à ce plan comptable sont-elles
soumises à un contrôle approprié ?
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21.
- Existe-t-il des définitions détaillées des
fonctions pour chaque personne au sein du service comptable ?
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Ces définitions sont-elles régulièrement mises à jour ?
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